OECD opublikowało do publicznego komentowania raport przedstawiający projekt dokumentacji (Pakiet Implementacyjny) upraszczającej procedurę wystąpienia z żądaniem obniżenia stawek podatku u źródła przez inwestorów indywidualnych, zgodnie z postanowieniami umowy podatkowej lub wewnętrznym prawem państwa źródła. Raport jest kontynuacją pracy podjętej przez Nieformalną Grupę Konsultacyjną ds. Opodatkowania Przedsiębiorstw Zbiorowego Inwestowania i Procedur dotyczących Ulg Podatkowych dla Międzynarodowych Inwestorów (NGK).

Pierwszy raport NGK, zatytułowany  „Udzielanie korzyści traktatowych w odniesieniu do dochodów przedsiębiorstw zbiorowego inwestowania”, odnosił się do zagadnień prawnych związanych w szczególności z przedsiębiorstwami zbiorowego inwestowania.
Kolejny raport, opracowany przez NGK, zatytułowany „Możliwe usprawnienia
w procedurach ulg podatkowych dla międzynarodowych inwestorów”, przedstawia ogólnie proceduralne utrudnienia w uzyskiwaniu korzyści traktatowych przez inwestorów indywidualnych, jak i szereg zaleceń „dobrych praktyk” w zakresie procedur związanych
z wnioskowaniem o przyznanie korzyści traktatowym pośrednikom.
Celem Pakietu Implementacyjnego jest stworzenie ustandaryzowanej dokumentacji, która może być wykorzystywana przez kraje, które przyjmą „dobre praktyki” opisane w raporcie. Pakiet Implementacyjny wprowadza system występowania o skorzystanie z korzyści traktatowych, który umożliwia uprawnionym pośrednikom wysuwanie takich żądań
w imieniu inwestorów indywidualnych  na zbiorczej podstawie. Jedną z podstawowych zalet takiego systemu jest to, że informacje dotyczące faktycznego właściciela dochodu są przechowywane przez uprawnionego pośrednika, który jest najbliżej inwestora, a nie są przekazywane przez łańcuch pośredników.
Państwo źródła, które przyjmie system przyznawania korzyści traktatowych na podstawie informacji zbiorczych, może zachować prawo do sprawdzenia, czy korzyści zostały przyznane należnie. Pakiet Implementacyjny zaleca, aby instytucje finansowe, które zdecydują się na wykorzystanie zbiorczego systemu wniosków o skorzystanie z korzyści traktatowych, zobowiązane były do bezpośredniego składania państwom źródła corocznych sprawozdań. Sprawozdania te mają zawierać szczegółowe informacje na temat działalności inwestorów.
Ponieważ dalsze prace nad ustandaryzowaną dokumentacją są celowe tylko jeżeli taka dokumentacja zostanie powszechnie zaakceptowana przez przedsiębiorstwa i rządy, Komitet Podatkowy OECD postanowił zaprosić wszystkie zainteresowane strony do przedstawienia uwag odnośnie wdrażania Pakietu Implementacyjnego. Zainteresowane podmioty mogą
przesyłać swoje uwagi do 31 sierpnia 2010 r.

Raport został opublikowany na stronie OECD:
http://www.oecd.org/dataoecd/20/36/44556378.pdf

Międzynarodowy Serwis Podatkowy

www.taxnews.pl